Entrevista a Carlos Marx Carrasco 

El director del SRI explica el contenido de la reforma tributaria . Hay, además, alzas en impuestos a la herencia , consu mos es pecia les , incluso a clubes ejecutivos 

¿Se va a mantener en la reforma tributaria la reducción del IVA en dos puntos pese a ser criticada como ineficiente?

Esa reducción consta en el proyecto de reforma a la Ley de Régimen Tributario Interno como una de las propuestas centrales de la reforma, que no se puede entender de manera aislada. Eso implica recaudar cerca de 400 millones de dólares menos. Pero la reforma se entiende en la medida en que se incorporen otros componentes: cambios a algunos artículos para aumentar moderadamente determinados impuestos y otros que permiten mejorar la recaudación.

¿También se incluye el Impuesto a los activos empresariales?

Se mantiene el 25% de Impuesto a la Renta (IR) y se establece un valor mínimo a pagar, que resulta de la suma algebraica de cuatro coeficientes para: ingresos, gastos y costos, activos y patrimonio y van de 0,2 a 0,4. Si por IR se pagó más, no pasa nada, pero si se pagó menos, se aportará un mínimo.

¿Entonces tiene que tributar también una empresa que presente pérdidas?

Efectivamente. Para el efecto habrá un crédito tributario que podrá pagar en los cinco años posteriores al ejercicio económico correspondiente. Si una empresa pierde continuamente durante cinco, seis o siete años, virtualmente habría quebrado y no cabe que aparezca como una empresa boyante. En inversiones nuevas, hay excepción durante el tiempo de arranque del proyecto.

¿Tiene lógica cobrar a empresas que pierdan uno o dos años?

Para eso está el crédito. El objetivo es que las empresas transparenten sus estados financieros. Una razón por la cual no se optó por gravar sólo a los ingresos sino a esos cuatro indicadores, es que hay negocios que tienen elevadas rotaciones de ingreso, pero no tienen una tasa de ganancia tan alta.

¿Del 0,2 al 0,4 por cada indicador?

Sí. Un ejemplo: si ingresos son 100, gastos 60, activos 100 y patrimonio 40, el total es 300. Si la suma de los respectivos coeficientes da uno, esa empresa tendrá que pagar el 1% de los 300.

¿Por qué se suman los costos?

Porque en muchos casos, lamentablemente, se los infla. Con el pago mínimo, hay el incentivo para bajar costos. Las empresas deberán orientarse, sin duda, a niveles de eficiencia. Si el coeficiente al patrimonio es más bajo que el de gastos, ocurrirá que las empresas tendrán más incentivo para incrementar su patrimonio y no sus pasivos. Eso las capitaliza más y acudirán menos al banco.

El riesgo es presionar a bajar costos por el lado del empleo, como sucede comunmente...
Eventualmente hay ese riesgo. Pero hay otros costos en los cuales se incurre con exceso de generosidad.

¿Habrá alguna clasificación dependiendo de los costos por tipo de actividad o es una medida general?
Es para todas. Hay empresas con patrimonios de uno que adquieren pasivos de 10. Eso no cabe. Está bien que los accionistas reciban dividendos pero no que, además, perciban rendimientos financieros mediante autopréstamos.

El dinero de los dividendos sale a un paraíso fiscal y vuelve en forma de préstamos para elevar costos.

Todo empresario va a decir que tiene derecho a tener su ganancia...
Hemos conversado con empresarios y no están cerrados a esta observación. Tienen una propuesta explícita para llegar a un acuerdo bajo criterios de fiscalidad y subcapitalización internacional por los rendimientos financieros. Estamos cerca de un entendimiento alineado a nuestros puntos técnicos y jurídicos. Se trata de que tributen lo que deben para construir país.

¿Cómo se determina qué empresa evade para aplicarle el pago mínimo?
Con auditoría. La Dirección General de Rentas auditaba a todas las empresas. Ahora no se audita ni al 15% de las grandes ni al 3 de todo universo empresarial. Por eso estamos fortaleciendo la Unidad de Control y Auditoría y en la Unidad de Grandes Contribuyentes incluimos ya a 40 auditores.

Entonces, ¿los cuatro coeficientes castigan a las empresas que declaran cero ganancias o pérdidas?
Debe pagar, cuando menos, el valor que establece la fórmula. La medida afectará a las empresas que no están pagando los impuestos como deben. No pueden tener coeficientes menores a 0,2.

Se entiende que si una empresa paga menos de lo que debe, el SRI lo detectará y pedirá el pago. ¿Para qué necesita el coeficiente?
Por transparencia. La suma de los cuatro coeficientes representa al 25% de la rentabilidad. Por ejemplo, si esa suma da como valor 1,2, la rentabilidad de esa empresa será de 4,8%. Una empresa debiera generar, al menos, el equivalente a la tasa de interés pasiva referencial. Si no, ya no sería negocio.

¿Esta reforma dejará 450 millones?
Por un lado se dejarían de recibir cerca de 400 millones y se compensarían más de 400 con las reformas legales y mecanismos para recaudar más.

¿Y sólo con el pago mínimo del IR?
Alrededor de 300 millones.

¿Se incrementará el ICE (Impuesto a los Consumos Especiales) a los celulares (de 10%), a energizantes (32%) y a vehículos (de 5,15 a 10,3%)?
Sí. Se aplanará (homologará) el ICE a los cigarrillos, donde se lo iguala para todo tipo de tabaco a 98%.

¿Cuánto aportarán esos impuestos?
Los de celulares, 26,5 millones; los de energizantes, 5,7; los de vehículos, 15,7, y los de cigarros, de 4 a 5 millones.

¿La idea de progresividad del Impuesto a la Renta se desecha?
No. Para personas naturales sería el impuesto a la fracción básica (pago mínimo) más 30% de lo que excede a la fracción básica a partir de ingresos de 78 500 dólares anuales y 35% sobre 94 200 anuales. Esto genera no más de 20 millones. También sube el impuesto a herencias, legados y donaciones, pudiera ser en 20%. Ahora es 5% y los avalúos son irreales.

¿Al subir el avalúo y el impuesto no se fomentará más la venta ficticia de bienes para evadir el pago?
En Japón ese impuesto es 70%. Queremos un régimen democrático y no mantener este aristocrático. El tema de la venta tiende a transparentarse por las reformas a Ley Régimen Municipal que obligan a actualizar permanentemente los avalúos y catastros.
 

Pero no se transparenta la transacción
Hay mucho que hacer en eso. Por ahora el código tributario incorporará sanciones fuertes para que se cumpla la obligación moral y legal de pagar impuestos. Algunos dirigentes empresariales, René Ortiz, de las petroleras, por ejemplo, pidió a claras y altas voces en una reunión en el SRI con el Consejo de Cámaras, que se incluya la prisión para los evasores. Con eso estamos de acuerdo, sea quien sea el evasor.

¿Se eliminarán las exenciones a organismos sin fines de lucro?
Se pretende que se cumpla con la Ley y una fundación no se convierta en un escudo fiscal que esconda otros fines. Si se da al valor de la exención la característica de subvención fiscal, se permitirá que la Contraloría entre a fiscalizar y auditar a esas entidades.

¿Se incluirá en la reforma el 12% de IVA a las ventas en los clubes deportivos?
Sólo habrá una reunión con los directivos para evaluar cómo funciona el tema tributario en ese ámbito. Más bien queremos gravar con ICE a clubes de ejecutivos. Podría ser de 20 a 30% de los consumos. No se trata de combatir el lujo, sino de que quien lo tiene lo comparta solidariamente con aquellos que no tienen esas ni otras posibilidades.

 ¿Cuánto será el impuesto a las transacciones monetarias al exterior?
Lo estamos definiendo. En esto se trata de controlar la fuga de capitales. Es más una medida de control e incentivo a que se inviertan los recursos en el país, antes que para recibir ingresos.

¿Entra el IVA a servicios profesionales prestados por menos de 400 dólares?
Sí se facturará, pero incluye mecanismos de compensación que permitan la facturación universal. Hasta el 50% de algunos gastos personales serán deducidos del IR: salud, educación, arriendo, pago de intereses por créditos hipotecarios... Esto ayuda al contribuyente y a nosotros, porque la facturación es clave para el control. El público se acostumbrará a pedir la factura para deducir sus gastos.

¿Se gravará al sector informal?
El Régimen Único permite tener una tasa única dependiendo de los niveles presuntivos de ingreso que obtienen esos sectores, hasta niveles de 50 000 dólares anuales. Con esto se puede incorporar hasta un medio millón de nuevos contribuyentes, con un aporte promedio de unos 400 dólares. Esto pudiera llegar a representar unos 100 millones de dólares una vez que se implemente en todo el sector: ambulantes, metalmecánicos, comerciantes, etc. Entonces se harán acuerdos por segmentos, habrá una gran tabla en función de los distintos niveles de ingresos. También estamos subiendo los montos mínimos de exigencia para llevar contabilidad para personas naturales a 100 000 dólares y, para sociedades, a 140 000 anuales.
 

¿Qué otras medidas se aplicarán para equilibrar la baja del IVA o para compensar las alzas de impuestos?
Sin afectar al monto recaudado habrá las devoluciones al IVA de exportaciones, se exonerarán las importaciones de bienes de capital para exportadores, se aplicará tarifa cero al sector público para sus transacciones, ahora tiene 12.

Las devoluciones se harán en los 60 días posteriores al mes fiscal. Este IVA cobrado IVA pagado, se refiere a las operaciones de crédito.

¿Cuándo se presentará el proyecto?
Después de concluir el debate interno con el Presidente, el Ministro de Economía y otros funcionarios, lo depuraremos en no más de ocho días (esta semana). Una vez aceptado por el Presidente, recomendamos que se difunda entre los distintos sectores económicos.

Hecha una nueva depuración se remitirá al Congreso, creo yo, con carácter de urgente, pero la disposición última es del Presidente. Y más adelante, la Asamblea Constituyente sentará nuevas bases para profundizar la política económica fiscal y tributaria.

¿Pero no hay muchas medidas que pueden generar conflicto con los empresarios y provocar más restricción en la producción y en la liquidez fiscal?
Cierto que a nadie le gusta pagar impuestos, pero en la medida en que se esté invirtiendo bien lo que se recaude y que se entienda la intención del Gobierno, los contribuyentes van a mejorar su predisposición a pagar. La inversión pública ha crecido sustancialmente y tendrá un efecto multiplicador que se sentirá muy pronto, porque estimulará los planes productivos privados. Este año estoy seguro de que creceremos más de lo previsto.